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IRS通告2022-36 -好消息以短包裹的形式到来

8月24日, 2022年,美国国税局发布了2022-36号通知,为许多延迟提交(或将延迟提交)2019年或2020年某些纳税申报表的纳税人提供了未提交罚款减免. 这一减免包括以下所得税申报表(不是详尽的列表):

  • 个人报税表1040及1040- nr
  • 遗产及信托报税表1041号
  • 公司报税表1120号表
  • 合伙企业纳税申报表1065表

豁免适用于“未申报”罚款,罚款按每月5%的比率征收, 逾期提交联邦所得税申报表时,最高可达未缴税款的25%. 公告内亦包括豁免对各种“资料”申报表的罚款,例如:

  • 表格5471 "的资料申报表请注意2022 - 36 U.S. 与某些外国公司有关的人士”
  • 表格5472“25%外资持有的美国公司的信息申报表”.S. 在美国经营的公司或外国公司.S. 贸易或商业”
  • 申报与外国信托交易及收受若干外国礼品的表格3520

在2019和2020纳税年度,美国国税局也将减少对逾期提交这些表格的罚款.

这种惩罚减免是自动的,这意味着纳税人无需申请. 如果处罚已经确定, 它将被削弱, 如果纳税人已经因未能或延迟提交2019年或2020年申报表而缴纳了罚款,则符合根据该通知获得罚款减免的资格, 纳税人将获得抵免或退款. 美国国税局估计将近1.600万已经缴纳了符合条件的罚款的纳税人将获得总计超过1美元的退款.到9月底,将达到20亿美元. 在红外- 2022 - 155, 国税局解释说,“除了为受疫情影响的个人和企业提供救济, 这一步骤旨在让IRS将资源集中在处理积压的纳税申报表和纳税人信函上,帮助2023年报税季恢复正常运营.”

但根据《通知》的规定,申请豁免罚款的资格要求,逾期申报表必须在9月30日之前提交, 2022. 美国会计师协会已致函美国国税局,感谢他们根据《通知》提供的救济,但表示,9月份提交国际信息报告的最后期限“不现实,将无法促使大量受影响的纳税人受益于《通知》。,将最后期限延长到年底,将“有助于执业界最大限度地获得救济,并将促使更多纳税人自愿遵守。.信中说,这也将有助于实现节约国税局资源的目标.

美国会计师协会进一步要求将处罚豁免扩大为“2019年和2020年税收年度实施的所有处罚的全面合理原因豁免”,“而且救济包括指定的地产, 礼物, 特许权, 失业, 和其他纳税申报表, 以及FinCEN表格114, 外国银行和金融账户报告(FBAR).

另外两项要求是,救济应适用于在救济截止日期前提交的经修订的申报表, 并适用于额外的纳税年度, 其中包括2021, 因为这些申报仍然受到新冠疫情的影响,新冠疫情继续影响纳税人和国税局. 到目前为止, 国税局没有发布2022-36号通知的任何更新, 即豁免罚款只适用于未能就2019及2020课税年度提交通知书所指明的表格, 9月30日, 2022年仍然是申请延期的最后期限.

我们正紧锣密鼓地工作,以确保纳税人意识到这个机会,并能够利用9月30日的申报截止日期,以避免通知书所列的各种罚款. 我们希望国税局能听取AICPA的意见,并为这项救济提供一个扩大的范围和时间表.

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